Termin
2011.09.15 Warszawa
2011.09.16 Wrocław
2011.09.22 Katowice
2011.10.14 Poznań
2011.10.19 Gdańsk
2011.10.21 Warszawa
2011.10.24 Katowice
Prowadzący
Sebastian Twardoch – doradca podatkowy, prawnik, ekonomista, wieloletni współpracownik największych firm doradczych. Ekspert w zakresie ogólnego prawa podatkowego oraz podatków bezpośrednich, w tym między innymi problemów wynikających ze styku prawa pracy i prawa handlowego z prawem podatkowym. Specjalizuje się również w zakresie opodatkowania ZFŚS i posiada bogate doświadczenie w zakresie optymalizacji podatkowej oraz unikania podwójnego opodatkowania.
Radosław Kowalski – prawnik, doradca podatkowy. Właściciel kancelarii doradcy podatkowego. Od 1994 roku zajmuje się obsługą prawną i podatkową podmiotów gospodarczych. Jest autorem licznych publikacji z zakresu prawa podatkowego. Posiada doświadczenie w prowadzeniu szkoleń zamkniętych i otwartych dla firm i instytucji z zakresu prawa podatkowego, windykacji, zabezpieczeń wierzytelności.
Marcin Górski – adwokat, ukończył studia prawnicze na Wydziale Prawa i Administracji w Warszawie oraz aplikację adwokacką w Okręgowej Izbie Adwokackiej w Warszawie. Specjalizuje się w problematyce prawa podatkowego, a w szczególności w problematyce podatku dochodowego od osób prawnych. Przez szereg lat zajmował się doradztwem podatkowym w firmie Arthur Andersen.
Cel szkolenia
Celem szkolenia jest kompleksowe przedstawienie konsekwencji działań o charakterze marketingowych na gruncie podatku VAT oraz podatków dochodowych. Szkolenie będzie uwzględniało nowelizację przepisów, która weszła w życie od dnia 1 kwietnia 2011 r., jak również najnowsze orzecznictwo dotyczące działań marketingowych. W trakcie szkolenia zostaną omówione zasady rozliczania reklamy, reprezentacji, sponsoringu, sprzedaży premiowej, premii pieniężnych, rabatów oraz innych działań o charakterze promocyjno-marketingowym. Przedmiotem szkolenia są zarówno kwestie związane z zaliczaniem ponoszonych wydatków do kosztów uzyskania przychodów, opodatkowanie podatkiem VAT, w tym możliwość odliczenia podatku VAT naliczonego, jak i zagadnienia związane z ustaleniem obowiązku opodatkowania przychodów po stronie obdarowanego (kontrahenta, pracownika).
Program
1. Nowelizacja przepisów w zakresie podatku VAT i jej wpływ na działania marketingowe oraz inne nieodpłatne transakcje:
a) zakres obowiązywania ustawy z dnia 25 lutego 2011 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług,
b) zgodność znowelizowanych przepisów z prawem unijnym – możliwości powoływania się na sprzeczność regulacji krajowych z prawem unijnym w przypadku sporu przed urzędem skarbowym,
c) opodatkowanie nieodpłatnie przekazanych po nowelizacji przepisów towarów lub usług nabytych przed 1 kwietnia 2011 r.
2. Zasady opodatkowania czynności nieodpłatnych po nowelizacji przepisów w zakresie podatku VAT:
a) przekazanie towarów niezwiązane z prowadzoną działalnością gospodarczą,
b) przekazanie i zużycie towarów w związku z prowadzoną działalnością,
c) prawo do odliczenia podatku VAT w całości lub części a obowiązek opodatkowania nieodpłatnej dostawy towarów,
d) świadczenie usług o charakterze nieodpłatnym związane oraz niezwiązane z prowadzoną działalnością gospodarczą,
e) opodatkowanie nieodpłatnego świadczenia usług mimo braku prawa do odliczenia podatku VAT w całości lub części,
f) opodatkowanie prezentów o małej wartości: prowadzenie ewidencji nieodpłatnych przekazań, cena nabycia prezentu a obowiązek opodatkowania przekazania podatkiem VAT,
g) pojęcie próbki towaru na gruncie podatku VAT,
h) moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku nieodpłatnych przekazań,
i) wystawienie faktury wewnętrznej z tytułu nieodpłatnych przekazań,
j) podstawa opodatkowanie nieodpłatnej dostawy towarów: określanie kosztu wytworzenia oraz ceny rynkowej przekazanego towaru,
k) sposób ustalenia kosztu nieodpłatnie świadczonej usługi w przypadku nieodpłatnego świadczenia usług.
3. Opodatkowanie reklamy oraz reprezentacji na gruncie podatku VAT, podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) oraz dochodowego od osób fizycznych (PIT):
a) rozróżnienie reklamy od reprezentacji w świetle najnowszego orzecznictwa organów podatkowych oraz sądów administracyjnych,
b) działania wspierające wizerunek firmy jako forma reprezentacji,
c) poczęstunek kontrahentów oraz inne wydatki na spotkania biznesowe,
d) przekazywanie wyrobów alkoholowych w związku z prowadzoną działalnością,
e) organizowanie konferencji poświęconych promocji produktów,
f) prawidłowe rozliczenie jubileuszu firmowego,
g) szkolenia produktowe,
h) drukowane materiały reklamowe oraz informacyjne,
i) opodatkowanie nieodpłatnego przekazania towarów i usług na gruncie podatku VAT do 1 kwietnia 2011 r. w świetle orzeczenia NSA w składzie 7 sędziów z dnia 23 marca 2009 r.,
j) odliczenie podatku naliczonego z tytułu nabycia towarów i usług wykorzystywanych na potrzeby reklamy oraz reprezentacji,
k) reklama oraz reprezentacja w kosztach uzyskania przychodów,
l) reklama oraz reprezentacja w przypadku kontrahentów zagranicznych,
m) rozliczenie nieodpłatnych przekazań towarów i usług w ramach reklamy oraz reprezentacji na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych – kiedy należy złożyć PIT-8C.
4. Opodatkowanie sprzedaży premia na gruncie podatku VAT, podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) oraz dochodowego od osób fizycznych (PIT):
a) pojęcie sprzedaży premiowej,
b) czy każdy gratis dołączony do sprzedawanego produktu będzie wypełniał znamiona sprzedaży premiowej?,
c) konsekwencje nieodpłatnego przekazania na gruncie podatku VAT,
d) prawo do odliczenia podatku VAT w przypadku nabyć na potrzeby sprzedaży premiowej,
e) sprzedaż premiowa w kosztach podatkowych – moment kwalifikacji wydatków do kosztów, dokumentowanie sprzedaży premiowej,
f) obowiązki ciążące na organizatorze sprzedaży premiowej wynikające z podatku dochodowego od osób fizycznych.
5. Rozliczenie na gruncie VAT, CIT oraz PIT sponsoringu:
a) definicja sponsoringu w polskim systemie podatkowym w kontekście orzecznictwa ETS,
b) przekazanie towarów i usług w ramach sponsoringu a rozliczenie podatku VAT,
c) czy w przypadku sponsoringu należy wystawić fakturę?,
d) sponsoring w kosztach uzyskania przychodu,
e) poprawne dokumentowanie sponsoringu gwarancją braku ryzyka podatkowego,
f) sponsoring a obowiązki płatnicze sponsora.
6. Rabaty oraz premie pieniężne jako forma promocji:
a) rozróżnienie rabatów od premii pieniężnych,
b) opodatkowanie premii pieniężnych w kontekście aktualnego orzecznictwa organów podatkowych oraz sądów administracyjnych,
c) premia pieniężna – faktura czy nota księgowa?
d) możliwość pomniejszenia podstawy opodatkowania VAT w przypadku premii pieniężnych,
e) rabaty wpływające na pomniejszenie ceny,
f) faktury korygujące w przypadku rabatów – czy możliwe jest wystawienie zbiorczej faktury korygującej,
g) premia pieniężna oraz rabat w rozliczeniu przychodów oraz kosztów z tytułu sprzedaży,
h) skonto, bonus oraz upust jako forma sprzedaży promocyjnej.
7. Różne rodzaje marketingu oraz promocji w przykładach:
a) upominki i poczęstunki dla kontrahentów,
b) posiłki w trakcie konferencji i szkoleń organizowanych na rzecz pracowników oraz kontrahentów,
c) organizacja szkoleń o charakterze reklamowym i instrukcyjnym,
d) udział w targach i imprezach reklamowych,
e) organizacja konkursów i turniejów,
f) programy lojalnościowe,
g) bony towarowe,
h) reklama w Internecie,
i) wyjazdy zagraniczne z kontrahentami,
j) inne świadczenia.
8. Najnowsze orzecznictwo sądów administracyjnych oraz organów podatkowych dotyczące działań marketingowych oraz promocyjnych.
9. Pytania i odpowiedzi.
Informacje organizacyjne
Koszt uczestnictwa:
- jednej osoby 540 zł + 23% VAT
- dwóch lub więcej osób z jednej firmy 490 zł/os + 23% VAT
Prosimy o dokonanie płatności po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia, podając w tytule przelewu kod szkolenia.
Cena obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, materiały szkoleniowe, przerwy kawowe, lunch, certyfikat.
Godziny zajęć: 10:00 – 15:45
Miejsce zajęć:
Zajęcia odbędą się w centrum w/w miast.
Warszawa - centrum miasta lub siedziba Akademii Biznesu MDDP
(informacja dotycząca dokładnego miejsca zajęć zostanie wysłana Państwu wraz z potwierdzeniem uczestnictwa na ok. 6 dni przed terminem szkolenia)
Informacje:
Norbert Saks, Anita Jańczak
tel. (22) 890 28 28/26, fax (22) 211 20 90
e-mail:
Wyślij e-mail;
Wyślij e-mail
